Даже когда все очень просто, хочется, чтобы стало еще проще. Автоматизация «упрощенцам» нужна не меньше обычных налогоплательщиков. Что предлагают разработчики, и какой программе отдать предпочтение? «Упрощенка» не так проста, как кажется с первого взгляда, а потому требует автоматизации. Непонятно почему разработчики не слишком жалуют УСН своим вниманием. Зато глаза не разбегаются, и можно с чувством, с толком, с расстановкой подойти к вопросу выбора подходящей программы. У маститых разработчиков бухгалтерского софта, давно присутствующих на рынке, постоянно поддерживающих и обновляющих свои программы, и уже успевших снискать если не любовь, то некое уважение пользователей, для упрощенцев есть три варианта. Прямо пойдешь - найдешь «1С:Бухгалтерия 7.7 Упрощенная система налогообложения». Направо – встретится «Инфо-Бухгалтер 8.4 Проф с УСН». Слева поджидает «ТБ. Упрощенка», совместная разработка компаний ДИЦ и ТБ-Центр. Главная задача любой программы по УСН - сформировать Книгу учета доходов и расходов в соответствии с требованиями главы 26.2 НК РФ, и заполнить декларацию по единому налогу для представления в инспекцию. Создаются обе формы на основе хозяйственных операций, которые нужно сначала в программу занести. А чтобы эти операции отразились в налоговом учете правильно, система требует предварительной настройки. Это чуть ли не главный этап работы с программой, именно здесь закладывается правильность ее дальнейшей работы. Перед «балом» Механизмы настройки и продолжительность процесса во всех трех программах различны. Несмотря на то, что разработчики приходят к пользователю не с пустыми руками и предлагают уже заложенный в программу некий набор установок, подкорректировать его все-таки придется. В какой степени, зависит от особенностей деятельности конкретного предприятия. Предварительная работа с любой программой включает три момента: настройку под себя плана счетов, заполнение сведений об организации, констант и справочников, ввод начальных остатков (если организация до перехода на упрощенку уже вела хозяйственную деятельность). План счетов в системах от 1С и «Инфо-Бухгалтера» построен на основе Плана, утвержденного Минфином, но имеет ряд отличий, учитывающих особенности ведения налогового учета на УСН. Так, в 1С сохранены номера и наименования большинства синтетических счетов, что позволяет снизить (но не исключить вовсе) трудозатраты при переходе на «упрощенку» с общего режима налогообложения и возврате к нему с УСН. Вместе с тем в конфигурации не используется ряд субсчетов первого уровня, предусмотренных общим планом счетов, или открыты новые. Например, счет 90 «Продажи» заменен на «Доходы и расходы». Субсчетами в нем введены «Доходы, принимаемые для налогообложения», «Доходы, не принимаемые для налогообложения», «Расходы, не принимаемые для налогообложения» и «Расходы, принимаемые для налогообложения». Таким образом, реализованы принципы статей 346.15 и 346.16 НК РФ. Аналогичная история с субсчетами счетов 41 «Товары», 10 «Материалы» и др. Кроме вышеозначенных изменений в 1С пользователь столкнется с появлением в программе вспомогательных забалансовых счетов для налогового учета: «Доходы, учитываемые при расчете единого налога», «Доходы, не учитываемые при расчете единого налога», «Доходы всего», «Расходы всего», «Корректировка доходов физлиц для целей налогообложения» и ряд других. На них обобщается информация по доходам и расходам в целях налогового учета. Для корреспонденции счетов при вводе исходных остатков в Плане счетов предусмотрен дополнительный вспомогательный балансовый счет 00. В «Инфо-Бухгалтере» ситуация с Планом счетов несколько иная. Для налогового учета в баланс добавлен счет 0 «Регистры налогового учета». В нем предусмотрены субсчета, аналогичные забалансовым налоговым счетам в 1С: общие доходы и расходы, доходы и расходы, учитываемые и не учитываемые в целях налогообложения единым налогом, и др. Доходы и расходы группируются в точном соответствии с перечнем, приведенном в статьях 346.15 и 346.16 НК РФ. План счетов в «Турбо Бухгалтере» не содержит особенных отличий, в точности повторяя план в базовой версии «Турбо Бухгалтера» 6.9. А для налогового учета, который требует от «упрощенцев» вести глава 26.2 НК РФ, в операционных документах системы предусмотрено поле для внесения специального аналитического признака - пометки, позволяющей программе понять, что учитывать, а что нет в целях налогообложения. Аналитические признаки по расходам и доходам объединены в группы, и в точности повторяют систематизацию расходов и доходов, включаемых в налоговую базу при «упрощенке», приведенную в НК РФ. Отсутствие различий между общим и упрощенным планами счетов позволяет без проблем перенести исходные остатки из базовой бухгалтерии в версию для УСН и обратно. В остальных двух программах эта процедура потребует некоторого труда. Свобода действий пользователя по настройке плана счетов во всех трех программах ограничена. Удалять счета и субсчета, «забитые» разработчиком, крайне не рекомендуется. Это может отразиться на правильности формирования проводок и построения отчетов, либо система попросту будет выдавать сообщения об ошибках и в итоге откажется работать. При большом желании все «разрушить», конечно, можно. В ответ на такую попытку «Инфо-Бухгалтер» выдаст предупреждение. 1С отошлет к режиму конфигуратора, правда, овладеть им сходу способен далеко не каждый. «Турбо Бухгалтер» откажется выполнять такую процедуру, но, войдя одним нажатием кнопки в код программы, удалить можно все, что душе угодно. Как мы уже неоднократно писали, «Турбо Бухгалтер» - достаточно гибкая система, и при элементарных технических знаниях легко подстраивается под нужды пользователя. Добавлять собственные счета и настраивать в них аналитику во всех программах можно практически без ограничений. Правда, в 1С, если уж вы добавили субсчета, указывать их в проводках надо обязательно. Программа просто не разрешит ссылаться на основной счет. Подобное ограничение, по замыслу разработчиков, должно страховать пользователей от ошибок. После плана счетов можно переходить к прочим настройкам - вводу сведений о компании, занесению констант (ставок налогов, объекта налогообложения и т.д., даты переходы на упрощенку, пометки об использовании одновременно ЕНВД) и заполнению справочников. Этот момент вряд ли вызовет у кого вопросы. Кроме одного: что, если бухгалтеру необходимо в одной программе вести учет по нескольким компаниям? Самый простой ответ дал «Турбо Бухгалтер». В нем можно создавать сколь угодно много бухгалтерий, каждую со своими настройками, реквизитами, рабочим планом счетов. Для этого не нужно несколько раз устанавливать программу в разные каталоги или вручную копировать информационные базы. Создание новой бухгалтерии и переход в нее осуществляется буквально двумя щелчками мыши. 1С тоже заявляет о возможности множественного учета. Для этого нужно создать несколько информационных баз. Здесь вариантов два: либо перенести в другой каталог конфигурацию по «упрощенке», не устанавливая заново саму программу, либо вручную создать каталог, скопировать туда нужный набор файлов, произвести над ними ряд действий, после чего с базами можно будет независимо работать. Чтобы завести вторую бухгалтерию в «Инфо-Бухгалтере», программу нужно заново установить в другой каталог. После настройки плана счетов и основных справочников (полностью справочники во всех программах можно заполнить постепенно в процессе работы) самое время перейти к вводу начальных остатков. В тех программах, где план счетов для «упрощенцев» отличен от общего, сначала нужно установить соотношения между ними и составить схему переноса остатков. Если операций было немного, остатки можно перенести вручную. Так будет допущено меньше ошибок, и корректировки придется вносить по минимуму. Если же деятельность велась активно, в «Инфо-Бухгалтере» и 1С можно воспользоваться конверторами с дальнейшей правкой ошибок и неточностей. В «Турбо-Бухгалтере» ничего подобного не понадобится, поскольку при установке «ТБ. Упрощенки» на базовую версию состав плана счетов не меняется, и данные автоматически перенесутся. Кстати, при переходе на «упрощенку» предприятия, ранее работавшего с какой-либо программой по общей системе налогообложения, нет особого смысла рассматривать варианты других разработчиков. Перенос данных из одной системы в другую сопряжен с большими трудностями, поскольку базы у всех программ устроены по-разному. Придется делать масштабные корректировки, а часть информации можно вообще потерять. При переносе остатков важно обратить внимание еще на один момент. В принципе, заносить данные можно на любую дату, но разработчики советуют это делать на 31 января года, предшествующего переходу на УСН. В крайнем случае, на день, предшествующий любому отчетному периоду, правда, в этом случае получить подробные отчеты с начала года в программе не получится. Мотор! Когда все настроили, можно работать. Рассматриваемые программы предлагают пользователю на выбор три варианта регистрации хозяйственных операций в системе. Самый простой, для тех «упрощенцев», которые не хотят возиться с проводками. Все операции можно фиксировать в программах путем заполнения бланков первичных документов. В «Инфо-бухгалтере» и «Турбо Бухгалтере» это делается элементарно. Все первичные документы (кассовые, банковские, зарплатные, по основным средствам, материалам и др.) выглядят на экране монитора аналогично привычным печатным. Просто часть полей у них - заполняемые. В 1С документы заполняются не напрямую, а через так называемые проформы. Они не похожи на печатные варианты того же расходника или выписку банка, а представляют из себя некую таблицу с полями для записей. По нажатию специальной кнопки программа покажет, как будет выглядеть печатная форма. Возможно, это не столь наглядно, как в первых двух программах, но предоставляет некоторые дополнительные возможности (составление непосредственно при заполнении проформы отчетов, например, отчет о движении документов), да и визуально такая таблица занимает на экране гораздо меньше места. Те, кто не желает все делать на автомате, могут вручную заносить в журнал проводки с описанием операций, либо воспользоваться шаблонами. Причем, набор типовых операций пользователь может как угодно расширять и корректировать на свое усмотрение. Правда, как с нами поделились в ТБ-Центре, за все время внедрения данной системы среди клиентов-упрощенцев не встречались те, кто стремился все делать вручную. По кочкам На основании вводимых в базу операций программы формируют Книгу учета доходов и расходов - главный налоговый регистр «упрощенцев». Причем, формироваться она должна по правилам, предусмотренным главой 26.2 НК РФ. Рассмотрим, как это реализовано в трех представленных программах. Один из главных камней преткновения между налоговиками и налогоплательщиками при использовании кассового метода - порядок отражения полученных авансов. Налоговики считают, что такие поступления должны сразу увеличивать налоговую базу. Однако существует точка зрения, что аванс не является полноценным доходом от реализации, поскольку перехода права собственности в момент его оплаты не происходит. «Инфо-Бухгалтер» и «Турбо Бухгалтер» учитывают позицию налоговиков, полученные авансы в этих программах увеличивают налоговую базу. 1С предоставляет пользователю возможность выбора. В настройках программы он может указать, как будет относить авансы на доходы, и программа будет действовать в соответствии с его пожеланиями. Правда, потом разбираться с инспектором придется самостоятельно. Что касается отражения в бухгалтерском и налоговом учете амортизации основных средств, приобретенных до перехода на «упрощенку», и списания расходов по приобретенным на УСН ОC, 1С и «Инфо-Бухгалтер» данные и установки для бухгалтерского и налогового учета разносят по разным карточкам. Программа автоматически отслеживает выполнение условий оплаты основных средств, их ввода в эксплуатацию; производит амортизацию в соответствии с указанной в карточке группой ОС по соответствующему ей методу. Факт оплаты отслеживается и по реализуемым товарам. Правда, здесь у 1С обнаружился один не слишком приятный момент. Программа довольно ревностно относится к соблюдению хронологического порядка ввода документов, и его нарушение (например, ввод отгрузки задним числом) чревато ошибками - непопаданием нужных расходов Книгу учета. Решением в данной ситуации может стать перепроведение операции. С формированием 2-НДФЛ по доходам работников и отчетных документов в ПФР и ФСС справляются все программы. Только в «Инфо-Бухгалтере» и 1С это можно сделать непосредственно из версии для «упрощенцев», а в «Турбо Бухгалтере» потребуется выйти в бесплатное приложение к базовой версии «Налог ПРОФ» и уже там сформировать и распечатать все необходимые документы. Вообще же, блоки «упрощенных» программ для расчета зарплаты и формирования соответствующей отчетности вряд ли могут претендовать на роль полноценных зарплатных систем. Недаром, например, в «Турбо Бухгалтере», такой блок имеет приставку «мини». Они годятся для небольших предприятий с традиционной окладной системой оплаты труда. Тем, кто использует сдельную оплату, тарификацию и пр., лучше обратиться к специализированным разработкам в этой области, а результаты расчета потом перенести в базу данных программы по УСН. Это же касается и прочих специализированных блоков для учета ТМЦ, кадров и т.д. Наиболее серьезно они реализованы в 1С. Что касается, разрешенного с 2004 года совмещения режима ЕНВД по одним видам деятельности с УСН по другим в рамках одного предприятия, то программная поддержка таким компаниям имеется только в 1С. Для этого в программе предусмотрено ведение обособленного учета доходов по видам деятельности, облагаемым ЕНВД, исключение расходов по видам деятельности, облагаемым ЕНВД, из налоговой базы единого налога, уплачиваемого при применении УСН, учет и распределение расходов, которые не могут быть отнесены к конкретному виду деятельности (облагаемому или необлагаемому ЕНВД). В части доходов разделение по видам деятельности организовано следующим образом. Доходы от реализации разносятся по видам деятельности автоматически при зачете аванса, поступлении оплаты от покупателя или оприходовании розничной выручки. Основанием для отнесения доходов к виду деятельности, облагаемому ЕНВД, может являться факт продажи товаров в розницу или оказание услуг по деятельности, облагаемой ЕНВД. Для внереализационных доходов в документах поступления денег предусмотрена специальная настройка, позволяющая явно указать, что доходы относятся к деятельности, облагаемой ЕНВД. В «Турбо Бухгалтере» и «Инфо-Бухгалтере» информация о совмещении УСН и ЕНВД «мелькает», но практического решения автоматизации нет. Дело сделано Как бы там ни было, главное, что требуется от программы автоматизации, сформировать автоматически Книгу учета доходов и расходов, и декларацию по единому налогу. Здесь все программы равны и особых проблем не возникает. В случае неправильного отнесения в процессе учета затрат и поступлений на доходы и расходы, поправить все можно непосредственно в книге. Все программы позволяют формировать разные виды отчетов, как по одному счету, так и по группе, за разные периоды. Тем упрощенцам, которые, несмотря на освобождение, все-таки желают вести полноценный бухгалтерский учет, ни в одной программе нет никаких препятствий. Инициатива поощряется везде. И напоследок, о впечатлении, которое у меня сложилось от работы с программами. Устойчивую и бесперебойную работу продемонстрировал только «Инфо-Бухгалтер». И 1С, и «Турбо Бухгалтер» периодически отказывались работать, ссылаясь в первом случае на непонятно откуда взявшуюся несовместимость с системой, а во втором - на отсутствие электронного ключа. Перезагрузка компьютера не помогала. Единственный вариант «лечения» - полная переустановка программ. После пятой попытки поиска шестого слова на 120-ой странице в седьмой строке снизу в руководстве пользователя, а именно такая система защиты от взлома программы предусмотрена у 1С, терпение мое иссякло. Да, и руководств в коробочке целых три. Попробуй, разберись. Снятие и установка электронного ключа в com-порт компьютера тоже оказались не самым простым делом. Вредная маленькая пластиковая штуковина никак не хотела прикручиваться, а потом выкручиваться из задней панели компьютера. Поскольку вручную это сделать невозможно, а подобающего инструмента не было, пришлось действовать вместо отвертки столовым ножом. Сей варварский метод довольно затратен по времени, и надо заметить, лишние усилия, приложенные к освоению программы, не прибавили ей блеска в моих глазах. Расценки на программы автоматизации «упрощенки» Разработчик Локальная версия Сетевая версия Долгопрудненский исследовательский центр (ДИЦ) совместно с компанией ТБ-Центр ТБ. Упрощенка: - 99 евро Турбо Бухгалтер 6.9 Упрощенка: - от 299 до 2090 евро (при количестве рабочих мест от 1 до 10) - плюс 199 евро за каждое последующее место свыше 10 1С 1С: Бухгалтерия 7.7 Упрощенная система налогообложения, базовая версия: - 70 у.е. Конфигурация «Упрощенная система налогообложения» бесплатно входит в 1С: Бухгалтерия 7.7, начиная с версии ПРОФ, сетевая Инфо-Бухгалтер Профессиональная версия 8.4 (УСН) - 8000 рублей; - 3500 рублей для пользователей Профессиональной версии 8.4 (ОРН); - 5000 рублей для пользователей любых других профессиональных версий программ «Инфо-Бухгалтер» Профессиональная версия 8.4 (УСН), сетевая: - 12 000 (2-5 рабочих мест) - 16 400 (до 10 рабочих мест) - 20 200 (свыше 10 рабочих мест) Для пользователей сетевого варианта Профессиональной версии 8.4 (ОРН) цена составит соответственно 5000, 7000 и 8500 рублей. Все цены включают НДС